+86 18626121710
Dilluns a divendres: de 9 a 18 hDissabte, diumenge: Tancat

Heu subestimat el vostre pressupost d'exportació? Primer, enteneu el càlcul d'"exempció, crèdit i reemborsament"

Durant el primer trimestre, les exportacions xineses van superar amb escreix les expectatives i moltes empreses van experimentar un ràpid creixement en les seves operacions d'exportació. Recentment, molts clients del sector manufacturer han estat preguntant sobre les rebaixes fiscals a l'exportació, amb el desig d'entendre el sistema per poder fixar els seus pressupostos amb confiança.

1. Què cobreix realment el reemborsament?

El reemborsament no és pel preu de venda dels vostres productes. És per l'IVA que vau pagar sobre matèries primeres, serveis públics i despeses generals de fabricació.

En poques paraules:Pels impostos que vas pagar durant la producció, el govern te'n reemborsa una part quan els exportes.

2. Tres números clau determinen l'import del reemborsament

① Límit màxim de reemborsament Valor d'exportació (FOB) × Tipus de reemborsament
② Màxim reemborsable per al període Impost sobre els ingressos − Impost sobre els ingressos nacionals − Part no acreditable
③ Reemborsament real Elmés petitdels dos números anteriors
Recorda:El reemborsament no és el que vulguis que sigui: el teu "crèdit d'entrada excessiu" determina el resultat. Els costos determinen l'impost d'entrada, l'impost d'entrada determina el crèdit d'excés i el crèdit d'excés determina quant pots recuperar realment.

3. Un exemple pas a pas: del cost a l'impost suportat i al reemborsament

Supòsits:

  • Cost del producte: 80 RMB/unitat (Material 60 + Treball 10 + Despeses generals de fabricació 10)
  • Volum d'exportació: 10.000 unitats
  • Preu FOB: 120 RMB/unitat
  • Tipus d'IVA aplicable: 13%, Tipus de reemborsament: 10%
  • Sense vendes nacionals, sense materials lliures d'impostos
  • Totes les despeses estan justificades per factures amb IVA del 13%.

✓ Límit màxim de reemborsament:120 RMB × 10.000 unitats × 10% =120.000 RMB
✓ Crèdit d'entrada excessiu per al període:91.000 − 36.000 = RMB55.000 RMB(vegeu el càlcul a continuació)
✓ Reemborsament real: 55.000 RMB(perquè l'excés de crèdit és menor que el límit)

1) Calculeu l'IVA total suportat per al període (derivat dels costos)

  • IVA suportat sobre els materials: 60 × 10.000 × 13% RMB = 78.000 RMB
  • IVA suportat sobre serveis públics/despeses generals de fabricació: 10 × 10.000 × 13% RMB = 13.000 RMB
  • La mà d'obra no té IVA suportat
  • IVA total suportat per al període: 91.000 RMB(tot justificat per factures amb IVA vàlides)

2) Calculeu la «part no acreditable» (afegida al cost)

  • Diferència entre el tipus aplicable i el tipus de reemborsament: 13% − 10% = 3%
  • Valor total FOB: 120 × 10.000 RMB = 1.200.000 RMB (base per al límit de reemborsament)
  • Part no acreditable = 1.200.000 RMB × 3% = 36.000 RMB(aquest import es transfereix de l'impost suportat i s'afegeix al cost)

3) Calcula el crèdit d'entrada excessiu per al període

  • No hi ha vendes nacionals, per tant, l'IVA de producció = 0
  • Crèdit excés = 91.000 RMB − 36.000 = 55.000 RMB

4) Calcula el límit màxim de reemborsament

  • Import de l'exempció, el crèdit i el reemborsament (ECR) = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 RMB

5) Calcula el reemborsament real del període

  • Import reemborsable = MÍN(120.000 RMB, 55.000 RMB) =55.000 RMB
Conclusió:Per un cost mensual total de 800.000 RMB, el reemborsament real és de 55.000 RMB, determinat per l'import del crèdit d'entrada excessiu.

4. Dues conclusions clau per als propietaris d'empreses

  • Quan feu pressupostos, no us fixeu només en la "taxa de reemborsament del 10%". Heu de veure quant impost suportat hi ha inclòs en els vostres costos.
  • Import de la devolució ≠ Valor de l'exportació × Tipus de devolució.En la majoria dels casos, el reemborsament està limitat per la vostra estructura de costos real.

5. Un avís ràpid per a nous professionals de les finances

Aneu amb molt de compte amb el/la"diferència entre el tipus de canvi aplicable i el tipus de canvi de devolució"(13% − 10% en aquest exemple). Aquesta part s'ha de transferir de l'impost suportat. Si ometeu aquest pas, el càlcul del crèdit excés serà incorrecte i el reemborsament també.

6. Regla general simplificada (aproximació basada en el cost)

A la pràctica, si el marge brut i la taxa de reemborsament són relativament estables, podeu estimar el reemborsament en funció del cost:

Reemborsament estimat ≈ Cost × Tipus d'IVA aplicable × (1 − Diferència / Tipus aplicable)

Utilitzant l'exemple anterior:

800.000 RMB × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 RMB(coincideix amb el càlcul real)

7. Què passa si el tipus de reemborsament és igual al tipus d'IVA aplicable?

Suposem el mateix exemple, però amb una taxa de reemborsament del 13% (en lloc del 10%), mantenint la resta de condicions sense canvis.

  • Límit màxim de reemborsament (basat en FOB): encara 120.000 RMB
  • Crèdit d'entrada excessiu per al període: 91.000 RMB (no cal transferir cap import)
Com que l'import reemborsable = MIN(120.000 RMB, 91.000 RMB), el reemborsament real seria91.000 RMB.

8. Un cas especial: quan l'excés de crèdit supera el límit de reemborsament

Normalment, el reemborsament no pot superar el límit calculat a partir del valor d'exportació FOB.

Tanmateix, hi ha un escenari en què el crèdit d'entrada addicional és més gran que el límit de reemborsament. En aquest cas, la regla "més petita de les dues" significa que el reemborsament real està limitat al límit.

Import reemborsable = MIN(Límit de reemborsament, Crèdit d'entrada excessiu) = Límit de reemborsament

Si heu seguit la lògica, probablement us podeu imaginar quan podria passar això. No dubteu a deixar els vostres comentaris a la secció de comentaris.

Data de publicació: 05-06-2026